David Edwards
Pedoman baru untuk penerapan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada operasi penambangan mata uang kripto telah dirilis oleh Otoritas Pajak Federal (FTA) Uni Emirat Arab (UEA). Meskipun penambangan mata uang kripto untuk penggunaan pribadi masih bebas PPN, layanan yang diberikan kepada pihak ketiga akan dikenakan tarif PPN seperti biasa, yaitu 5%.
Penjelasan Mengenai Kegiatan Pertambangan yang Kena Pajak
Metode penggunaan komputer khusus, atau "alat penambangan," untuk memverifikasi transaksi blockchain dengan imbalan insentif dikenal sebagai penambangan mata uang kripto, menurut FTA. FTA menyatakan bahwa penambangan untuk penggunaan pribadi bukanlah pasokan yang dikenakan pajak dan karenanya dibebaskan dari PPN.
Di sisi lain, penambang yang mengenakan biaya kepada orang lain untuk daya pemrosesan atau validasi transaksi dianggap memberikan layanan kena pajak. Karena ada penerima dan pembayaran yang dapat diidentifikasi untuk tindakan tersebut, layanan ini dikenakan PPN.
Tips bagi Penambang tentang Pemulihan Pajak Masukan
Ketentuan pemulihan pajak masukan juga diperjelas oleh FTA:
Penambangan Pribadi: Karena biaya penambangan pribadi tidak terkait dengan persediaan yang dikenakan pajak, biaya tersebut tidak memenuhi syarat untuk pemungutan pajak masukan. Contoh biaya ini meliputi perangkat keras, utilitas, dan real estat.
Penambangan Pihak Ketiga: Selama mereka menyimpan catatan yang akurat, termasuk faktur pajak, penambang terdaftar yang bekerja untuk pihak ketiga berhak mendapatkan penggantian pajak masukan atas biaya yang dikeluarkan untuk aktivitas kena pajak.
Dampak Pajak dan Pengecualian bagi Non-Penduduk
FTA tersebut menggarisbawahi bahwa, jika semua persyaratan terpenuhi, layanan yang diberikan kepada perusahaan nonresiden dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan peringkat nol berdasarkan Pasal 31 Keputusan Kabinet No. 52 Tahun 2017. Di sisi lain, perusahaan di UEA yang membeli layanan pertambangan dari nonresiden diharuskan untuk mencatat PPN yang terkait dengan transaksi tersebut.
- Pelajaran Penting bagi Penambang Kripto
- PPN tidak berlaku untuk aktivitas penambangan bitcoin pribadi.
- Pajak berlaku untuk layanan yang diberikan kepada pihak ketiga, seperti validasi blockchain atau daya pemrosesan.
- Hanya penambang terdaftar yang terlibat dalam operasi kena pajak yang memenuhi syarat untuk pemulihan pajak masukan.
- Bergantung pada persyaratan peraturan, transaksi yang melibatkan non-penduduk dapat dikenakan tarif nol.
- Tindakan ini menunjukkan upaya UEA untuk meningkatkan undang-undang pajak bitcoin sambil mendorong kejelasan dan kepatuhan peserta.
